Ухилення від оподаткування - на контролі у податківців

Нещодавно податківці Печерського району встановили факт несплати утриманого податку з інвестиційного прибутку.

Так, до поля зору податківців потрапило  товариства з обмеженою відповідальністю, що займалося наданням в оренду та експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.При проведенні перевірки спеціалістам ДПІ  виявили наступне порушення податкового законодавства.

Згідно із договором купівлі-продажу цінних паперів згадане ТОВ придбало іменні прості акції на загальну договірну вартість – 2 949 962,40 гривень. Кошти за акції перерахували на рахунок продавця – фізичної особи на суму 1 200 000 гривень та 1 600 000  гривень.

У договорі не зазначено, хто виступає податковим агентом. Документи, що підтверджували б фактично понесені витрати фізичної особи на попереднє придбання цінних паперів до перевірки не надано. В податковому розрахунку підприємства виплачені доходи громадянину відображені під ознакою доходу «112». Податкова декларація про майновий стан та доходи фізичною особою не подана.    

Враховуючи зазначене, документами, що підтверджують фактично понесені витрати на попереднє придбання цінних паперів фізичною особою - платником податку, крім договорів купівлі-продажу цінних паперів, актів прийому-передачі цінних паперів, є в обов'язковому порядку касові документи при готівкових розрахунках через касу або розрахункові документи при безготівкових розрахунках.

Таким чином,  в порушення податкового законодавства товариство не нарахувало, не утримало та не перерахувало в бюджет податок на дохід фізичних осіб в сумі 475 571 гривня з доходу фізичної особи.

Податківці донарахували порушнику 662,4 тисячі гривень (в тому числі: ПДФО -  475,6 тис. грн., штрафні санкції  - 186,8 тис. грн.).

ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві